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橫濱市監查委員審計標準

最後更新日期2020年2月25日

橫濱市監查委員審計標準


2019年12月18日


監查委員決定


(主旨)

在第1條橫濱市(以下說"市。),認定根據這個標準規定的地方進行被認為是監查委員進行的監查,檢查以及審查(以下說監查"。)以及其他的行為。

(被認為是監查委員進行的監查以及其他的行為的目的)

第2條監查以及其他的行為適應預算以及法令,條例,規則之外市或者檢查對象團體關於市以及財政援助團體等的監查的對象和成為的團體(以下說"監查對象團體"。)的事務的管理以及執行(關於檢查對象團體限製為用市給予了財政上的支援的東西的收支之外的事務的執行涉及該財政性的支援的東西。)規定的規則,正確,并且經濟,確保效率性以及見效的實施,與此同時確保對市政的信賴,為目的以在居民的福利的增進做資。

2監查委員根據親自得到的證明,形成意見,決定關於結果的報告,市議會以及市長,關聯的委員會或者委員(以下說"市長。)涉及,對關聯的國營企業管理者(以下說企業管理者"。)提交這個。

(監查的種類以及主要)

認定這個標準的監查的種類以下登載第3條,分別作為主要著眼點把什麼在該各號規定。

(1) 作為基於居民的直接要求的監查(地方自治法(1947年法律第67號。)以下說"法"。出自)第75條的規定的監查)

在從具有選舉權的者有那個總數的超過50分之一聯合簽名,關於市的事務的執行有監查的要求了的時候,關於涉及那件要求的事項,在處理以及執行的事實有妥當嗎?

(2) 基於市議會的要求的監查(出自法第98條第2項目的規定的監查)

在從市議會有監查的要求了的時候,關於關係到那件要求的事項,在處理以及執行的事實有妥當嗎?

(3) 內部控制評價報告審查(出自法第150條第5項目的規定的審查)

關於被向市長要求審查的內部控制評價報告,沿著評價手續適當地實施出自市長的評價,在嚴重的不備關於內部控制的不備正確的判斷被適當地進行嗎?

(4) 財務監查(出自法第199條第1項目的規定的監查)

和關於市的財務的事務的執行以及經營有關係的事業的管理適應法令,正確,并且是最少的經費,并且列舉最大效果,正為那個組織以及運營的合理化努力嗎?

(5) 行政檢查(出自法第199條第2項目的規定的監查)

市的事務的執行適應法令,正確,并且用最少的經費列舉最大效果,正為那個組織以及運營的合理化努力嗎?

(6) 基於市長的要求的監查(出自法第199條第6項目的規定的監查)

在從市長有監查的要求了的時候,關於關係到那個要求的事項,在處理以及執行的事實有妥當嗎?

(7) 財政援助團體等監察(出自法第199條第7項目的規定的監查)

市帶來了補助金,補助金,負擔金額,貸款金,損失補償,利息補充之外的財政上的支援的東西,市被沿著按照資本金,基本錢之外這些的東西的正投資超過4分之一的法人,市保證借款的本金或者利息的支付的東西,市正讓管理具有受益權的房地產的信托的受托者以及公共的設施的團體的收支之外的事務(限製在和該財政上的支援有關係的東西之內。)適應法令涉及,該檢查對象團體規定的規則類,戰勝的該財政性的支援的目的進行嗎?

(8) 作為結算審查(法第233條第2項目以及地方國營企業法(1952年法律第292號。)以下說"公企法"。出自)第30條第2項目的規定的審查)

被向市長要審查的各會計結算以及附屬文件適應法令以及正確嗎?

(9) 現金出納檢查(出自法第235條的2第1項目的規定的檢查)

會計管理者,企業管理者保管的現金的收支事務精確地進行嗎?

(10) 金融機關的公款收支監查(出自法第235條的2第2項以及27條公企法第的2第1項的規定的監查)

另外,被根據法令關於涉及被法第235條第2項目或者27條公企法第的規定指定的金融機關辦理的市或者國營企業的業務的公款的收藏或者支付的事務規定的地方進行,被在指定合同的條約路進行嗎?

(11) 基金運用狀況的審查(出自法第241條第5項目的規定的審查)

表示被向市長要審查的各基金的運用狀況的文件的計數正確,并且基金的運用被確實地以及高效地進行嗎?

(12) 居民要求監查(出自法第242條的規定的監查)

在給証關於出自從居民定為法第242條的長或者委員會或者委員或者職員的違法或者不正當的財務會計上的行為或者疏忽的事實做那個事實的書面附加,有了監查的要求的時候,關於涉及那件要求的事項,違法或者不正當的財務會計上的行為或者疏忽的事實熱。

(13) 基於市長或者企業管理者的要求的職員的賠償責任監查(出自法第243條的2-2第3項目以及34條公企法第的規定的監查)

在從市長或者企業管理者關於職員的賠償責任的存在以及賠償金額的決定有監查的要求了的時候,有市的職員給市關於涉及那個要求的事項造成損害的事實嗎?另外,在有了那個事實的時候,對市的職員有賠償責任,或者賠償金額多少錢?

(14) 作為健全化判斷比率的審查(關於地方公共團體的財政的健全化的法律(2007年法律第94號。)以下說"健全化方法"。出自)第3條第1項目的規定的審查)

被向市長要審查的健全化判斷比率以及那個算定的基礎和記載事項的文件適應法令以及正確嗎?

(15) 資金不足比率的審查(出自健全化方法第22條第1項目的規定的審查)

被向市長要審查的資金不足比率以及那個算定的基礎和記載事項的文件適應法令以及正確嗎?

(倫理規範)

第4條監查委員保持高潔的人格,認定在在誠心以及這個標準奪取,執行那個職務。

(秘密的保持)

另外表示這個或者第5條監查委員當實施監查的時候,不可以在其他的目的利用能在職務上知道的秘密。另外,退出了那個職業之後也認定相同。

(獨立,公正的不偏的態度以及正當的警告)

第6條監查委員在獨立性以及客觀的立場保持公正的不偏的態度,認定執行那個職務。

認定2監查委員正當留心,執行那個職務。

(專門性)

第7條監查委員為具有優秀的知識的事情被對市的財務管理,事業的經營管理之外行政管理要求,執行那個職務策劃自己的專門性能力的提高和知識的積累,認定保持那個專門性以及為確保為鑽研努力。

監查委員的職務在這個標準針對監查事務局的職員(以下說"事務局職員"。)奪取2監查委員,為了被執行為了策劃自己的專門性能力的提高和知識的積累對市的財務管理,事業的經營管理之外行政管理認定讓為鑽研努力。

(質量的管理)

第8條監查委員遵照這個標準,認定確保當執行那個職務的時候被求出的質量。

2監查委員為確保在前項規定的質量針對事務局職員認定適當地進行指揮以及監督。

3監查委員監查(除去對第3條第12號規定的監查。)以下說"財務監查")的計劃,財務監查的內容,判斷的過程,證明以及結果之外的監查委員作為監查檔案製作必要和承認的事項,認定保存。

(財務監查的計劃)

第9條監查委員製定財務監查的計劃,認定根據那項計劃,實施財務監查。

2財務監查的計劃把這個分成年度計劃和實施計劃,認定年度計劃最晚在該財務監查的實施之前在第一次的監查委員會議上每年度開始以後製定實施計劃。

3監查委員當年度計劃的製定的時候風險(說阻礙組織目的的達成的主要原因。)以下一樣綜合考慮了)的內容以及程度,過去的監查結果,監查結果的措施狀況,監查資源在年度計劃規定以下舉起來的事項之後的話做。

(1) 實施預定的財務監查的種類以及對象

(2) 按照財務監查的種類不同的實施預定時期

(3) 承認是另外必要的事項

認定4監查委員把以下舉起來的事項定為實施計劃。在這種情況,認定考慮關係到財務監查(除去對第3條第1號,第2號,第6號以及第13號規定的監查。)的對象的風險具有的影響的重要性。

(1) 財務監查的種類

(2) 財務監查的對象

(3) 財務監查的主要的著眼點或者審查項目

(4) 財務監查的實施期間

(5) 財務監查的實施體制

(6) 承認是在財務監查的實施上另外必要的事項

(財務監查的計劃的變更)

在作為財務監查的計劃的前提把握的現象或者環境變化了的時候或者的時候在是財務監查的實施過程,并且發現了好像給事情前面的風險評價帶來嚴重的影響的新的事實第10條監查委員認定根據需要合適地改變財務監查的計劃。

(財務監查的實施通知)

第11條監查委員,事先當財務監查的實施的時候監查財務的範圍以及實施日程市議會議長(在議會局變成了財務監查的對象的時候,限製在之內。)認定以及,市長通知檢查對象團體的長。

(風險的識別和對應)

第12條監查委員監查財務(從第3條第1號到第3號除去對第6號以及第13號規定的監查以及審查。)在本條以及下次條第2項目一樣識別,討論了那個風險的內容以及程度實施財務監查之後的話做)的對象的風險。

(依據內部控制的財務監查)

第13條監查委員關於內部控制的整備情況以及運用狀況當前條的風險的內容以及程度的討論的時候收集信息,認定判斷。

2監查委員根據財務監查的種類考慮依據內部控制的程度,認定適當地進行財務監查。

(財務監查的實施手續)

第14條監查委員為有效的獲得勝利的效果性地得到需要的財務監查的證明根據財務監查的計劃,認定選擇需要的監查手續,實施財務監查。

根據文件,帳簿,證書,設計書之外記錄,和進行對照,突合,実査,蒞臨,確認,問題的做在2前項規定的監查手續。

認定3監查委員對監查手續的選擇適用考慮那個重要性,效果,範圍,日數,決定。

(財務監查的證明獲得)

第15條監查委員當財務監查的實施的時候從市或者檢查對象團體得到關於檢查對象和事務事業的證明,認定討論這個。

在沒假定的現象或者狀況發生了的時候或者的時候在估價了財務監查的證明,結果發現了新的事實2監查委員認定合適地追加監查手續,得到需要的財務監查的證明。

(各種監查的有機的聯合以及調整)

為了第16條監查委員,各種監查相互有機地合作,進行調節,認定進行監查。

(與監查專門委員,外聘審計員的聯合)

第17條代表檢查委員根據需要聽代表檢查委員以外的監查委員的意見,選監查專門委員,關於需要的事項的調查,能委托監查專門委員。

2監查委員聯合之後和市或者檢查對象團體的審計人,監查人員,監察員根據需要策劃情報收集,當監查的實施的時候認定為效果性以及有效的監查等的實施努力。

3監查委員在利靈活運用從在前項舉起來的者得到的信息的時候,考慮基於那些質量的管理的狀況的信賴性的程度,認定決定靈活運用利的程度以及方法。

4監查委員為了不對相彼此的監查的實施有影響在在第2項目舉起來的者之間認定考慮。

(關於財務監查的結果的報告的製作以及介紹)

第18條監查委員製作關於關係到對第3條第1號規定的監查的監查的結果的報告,認定對在同號規定的監查的要求的代表人發送,與此同時對市議會以及市長提交。

2監查委員製作關於涉及在第7號之前從第3條第2號以及第4號規定的監查的監查的結果的報告,認定對市議會以及市長提交。

關於承認特別在市議會以及市長在該報告中采取措施有必要的事項,3監查委員關於關於前2項的監查的結果的報告附加該報告,能提交那個意見,與此同時把理由針對那個者提交給,能勸告采取需要的措施。

4監查委員在結束了對第3條第3號,第8號,第11號,第14號以及第15號規定的審查的時候,認定對市長提交意見。

5監查委員製作關於對第3條第9號規定的檢查的結果的報告,認定對市議會以及市長提交。

6監查委員製作關於對第3條第10號規定的監查的結果的報告,認定對市議會,市長以及關聯的企業管理者提交。

7監查委員製作關於對第3條第13號規定的監查的結果的報告,認定對市長或者關聯的企業管理者提交。

(見解的聽取)

第19條監查委員在實施了監查,結果被導出指出,關於意見以及勸告的報告的決定之前有必要的時候,認定從那個對象和區局本部的長聽見解。

(對關於財務監查的結果的報告的記載事項)

在關於第20條財務監查的結果的報告,原則上認定以下舉起來的事項之外監查委員記載必要和承認的事項。

(1) 依照這個標準的意思

(2) 財務監查的種類

(3) 財務監查的對象

(4) 財務監查的主要的著眼點或者審查項目

(5) 財務監查的實施內容

(6) 財務監查的實施期間

(7) 經過財務監查

認定在第3條每個號能和適當在重要的點數在按照從前項第1號到第6號的記載事項根據對各第3條號聲明的財務監查的種類實施財務監查的限度在2前項第7號的財務監查的結果判斷舉起來的事項的時候其他監查委員大致意思記載必要和承認的事項。

認定在該每個號不能和適當在重要的點數根據對各第3條號聲明的財務監查的種類在3第1項目第7號的財務監查的結果判斷舉起來的事項的時候其他監查委員大致意思記載必要和承認的事項。

在需要訂正或者改進的事項被承認的時候在財務監查的結果記載那個內容為了根據需要是財務監查的實施過程,并且記載變得明白的該事項的原因,與此同時4監查委員認定努力。

(居民要求監查的結果的通知)

在承認要求沒有理由的時候第21條監查委員關於對第3條第12號規定的監查通知請求人大致意思,勸告在承認有理由的時候對要求針對市議會,市長或者職員顯示期間,采取需要的措施,與此同時認定通知請求人該勸告的內容。

(協議)

使第22條關於以下舉起來的事項當做出自監查委員的協議的東西。

(1) 關於在第7號之前從第3條第1號,第2號以及第4號規定的監查的結果的報告的決定

(2) 附加前期的報告的意見的決定

(3) 關係到第1號的報告的勸告的決定

(4) 涉及對第3條第3號,第8號,第11號,第14號以及第15號規定的審查的意見的決定

(5) 關於出自關係到對第3條第12號規定的監查的法第242條第4項目的規定的勸告,出自同條第5項目的規定的監查以及勸告以及出自同條第10項目的規定的意見的決定

(6) 被關係到在第3條第13號規定的監查的法第243條的2-2第3項以及出自公企法第34條的規定的決定以及法第243條的2-2第8項目以後決定出自段落以及公企法第34條的規定的意見

(7) 出自198條法的4第1項目以及第4項目的規定的審計標準的製定以及變更

(8) 關於讓輔助外聘審計員實施的監查的事務的者的協議

(9) 關於正和外聘審計員簽訂的外部監查合同的解除的意見

(10) 關係到總括外部檢查的簽訂合同的意見的決定

(11) 關於包括外聘審計員實施的監查的關係人調查的協議以及監查結果的意見的決定

(12) 關於簽訂關於基於涉及對第3條第1號,第2號,第6號以及第7號規定的監查的個別外部監查合同的監查的實施以及個別外部監查合同的締結的意見的決定以及個別外部監查合同的者(以下說"個別的外聘審計員"。)實施的監查的關係人調查的協議以及監查結果的意見的決定

(13) 關於出自基於關係到對第3條第12號規定的監查的個別的外部監查合同的監查的事情的決定以及個別外聘審計員陳述時候的蒞臨的協議

(14) 理由對根據關係到對第3條第12號規定的監查的個別的外聘審計員的監查結果,要是有的決定以及勸告

(15) 關於出自法第243條的2規定的市長以及市的職員(除去出自法第243條的2-2第3項目的規定的賠償的命令的對象和者。)的損害賠償責任的一部分關於免責的條例的制定或者改革和廢除的意見

2監查委員在因為各監查委員的意見不一致所以關於前項第1號的報告的決定有不能根據前項的協議決定的事項的時候,認定大致意思涉及,對市議會以及市長提交關於該事項的各監查委員的意見,與此同時公布。

(監查的結果的公布)

認定第23條監查委員把對從前條第1項目第1號到第6號以及第14號舉起來的事項的內容是所有的監查委員(除去沒根據除斥之外的理由實施監查的監查委員。)的聯名,并且公布。

2監查委員在有了從涉及對第3條第1號,第2號,第6號以及第7號規定的監查的個別外聘審計員關於監查的結果的報告的介紹的時候,認定是所有的監查委員的聯名,并且公布這個。

認定3監查的結果的公布根據做在橫濱市報告進行登載。

(措施狀況的公布)

認定在從受到關於監查的結果的報告的者以及受到涉及關於監查的結果的報告的勸告的者有措施的內容的通知了的時候第24條監查委員公布該措施的內容。

2監查委員認定適時,措施的狀況或者措施向受到關於監查的結果的報告的者以及受到涉及關於監查的結果的報告的勸告的者要求沒被采取的狀況的報告。

(付托)

監查秘書長把第25條對這個標準的實施定為需要的事項。

附則

這個標準從2020年4月1日起實施。

到這個頁的諮商

監查事務局監查部監查管理課

電話:045-671-3360

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傳真:045-664-2944

郵件地址:[email protected]

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